E-ticaret hızla büyümeye devam ederken, vergi düzenlemeleri de değişime ayak uyduruyor. 2025 yılı itibarıyla stopaj vergisi konusunda önemli güncellemeler devreye girdi. Online satış yapan işletmelerden bireysel satıcılara kadar geniş bir kitleyi etkiliyor.
Gelin, yeni düzenlemeler tam olarak neleri kapsıyor? e-ticaret yapanlar için ne gibi yükümlülükler doğuruyor? Stopaj vergisindeki değişiklikler işletmenizi nasıl etkiler, birlikte bakalım.
Bu içerik yazısında, 2025 yılı itibarıyla yürürlüğe giren stopaj vergisi düzenlemelerini tüm detaylarıyla ele alarak, işletmenizin bu sürece nasıl uyum sağlayabileceğini adım adım anlatıyoruz.
Stopaj Vergisi Nedir?
Ticaretle uğraşıyorsunuz, stop vergisi kavramına mutlaka aşinasınızdır. Stopaj vergisi, devletin vergi tahsilatını güvence altına almak için belirli ödemelerden peşin olarak kesilen bir vergi türüdür.
Yani, bir gelir sahibine yapılan ödeme üzerinde, belirlenen oranda kesinti yapılarak doğrudan vergi dairesine aktarılır. Vergi kayıplarını önlemeye yardımcı olarak, devletin daha düzenli bir gelir akışı sağlamasını mümkün kılar.
Stopajın İşletmeler İçin Önemi
Stopaj, işletmeler için kritik bir konudur çünkü çalışan maaşlarından, serbest meslek hizmetlerinden, kira ödemelerinden kesilerek devlete ödenir. İşletmeler açısından süreçi doğru yönetmek, hem mali yükümlülükleri yerine getirmek hem de olası cezaların önüne geçmek açısından önem taşır.
Özellikle e-ticaret alanında faaliyet gösterenler için stopaj vergisinin nasıl hesaplanacağı ve hangi ödemeleri kapsadığı konuları, finansal yönetimin en önemli parçalarından biridir.
2025 Yılı İtibarıyla Stopaj Vergisindeki Temel Değişiklikler
2025 yılında yürürlüğe giren yeni düzenlemelerle birlikte bazı önemli değişiklikler yapıldı. Güncellemeler, dijital ekonomiyi ve e-ticaret sektörünü kapsayan detaylı kurallar içeriyor. Öne çıkan değişiklikler bazı değişikliklere bakalım:
- E-ticaret platformlarına yönelik stopaj kesintileri artırıldı.
- Serbest meslek erbapları ve influencer’lar için yeni stopaj oranları belirlendi.
- Kira stopajı ve hizmet alımlarında kesinti oranlarında güncellemeler yapıldı.
Stopaj Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Stopaj vergisinin hesaplanması, ilgili ödemenin türüne ve belirlenen oranlara göre değişir. Genel olarak, brüt ödeme tutarı üzerinden hesaplanır. Belirlenen oranında kesinti yapılarak doğrudan vergi dairesine ödenir. Formül şu şekildedir:
Stopaj Vergisi = Brüt Ödeme x Stopaj Oranı
Örneğin, %10 stopaj kesintisi uygulanan bir hizmet faturası için brüt 10.000 TL ödeme yapıldığında:
10.000 TL x %10 = 1.000 TL stopaj vergisi olarak kesilir ve devlete ödenir.
2025 Yılı Güncel Stopaj Oranları
Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesi kapsamında, 2025 yılında uygulanacak tarifelere bakalım.İş yeri kira stopajı %20 olarak uygulanırken, serbest meslek ödemeleri için %15'tir.
Freelancer, danışman ve influencer gibi hizmet sağlayıcılarına yapılan ödemelerde de aynı oran geçerlidir. Temettü (kar payı) stopajı %10 olup, reklam ve pazarlama hizmetleri için %15 stopaj kesintisi yapılır.
E-ticaret platformları üzerinden gerçekleştirilen satışlarda ise özel bir stopaj oranı olan %5 uygulanır. Oranlar, ödemenin türüne göre değişiklik gösterebilir. Diğer detaylara şu şekilde ulaşabilirsiniz;
- 158.000 TL'ye kadar: %15
- 158.000 TL - 330.000 TL arası: 23.700 TL (158.000 TL için) + fazlası için %20
- 330.000 TL - 800.000 TL arası: 58.100 TL (330.000 TL için) + fazlası için %27
- 800.000 TL - 4.300.000 TL arası: 185.000 TL (800.000 TL için) + fazlası için %35
- 4.300.000 TL'den fazlası: 1.378.000 TL (4.300.000 TL için) + fazlası için %40
Oranlar, ödemenin türüne göre değişiklik gösterecektir. Güncel bilgiler için resmi kaynakları inceleyebilirsiniz.
İş Yeri Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Bir iş yeri kirayalacaksanız, kira bedeli üzerinden kesintisi yapmakla yükümlüsünüz. Oran 2025 yılında %20 olarak güncellendi. Örnek hesaplama şu şekilde olacaktır.
Brüt kira bedeli: 20.000 TL
Stopaj oranı: %20
Ödenecek stopaj: 20.000 TL x %20 = 4.000 TL
Mal sahibine 16.000 TL ödeme yapılırken, 4.000 TL stopaj vergisi olarak doğrudan devlete ödenir.
Temettü Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Şirketlerin hissedarlarına dağıttığı kâr payları (temettü) üzerinden de stopaj kesintisi yapılır. 2025 yılı itibarıyla temettü stopaj oranı %10 olarak uygulanır. Örnek hesaplama:
Dağıtılan temettü: 50.000 TL
Stopaj oranı: %10
Ödenecek stopaj: 50.000 TL x %10 = 5.000 TL
Hissedar, 45.000 TL net ödeme alırken, 5.000 TL vergi olarak kesilir ve devlete ödenir.
E-Ticarette Stopaj Hesaplamaları
e-ticaret platformları üzerinden yapılan satışlar için %5 stopaj kesintisi uygulanmaya başlandı. Yeni düzenleyeme göre örnek hesaplama şöyledir.
Satış geliri: 30.000 TL
Stopaj oranı: %5
Ödenecek stopaj: 30.000 TL x %5 = 1.500 TL
Satıcı 28.500 TL ödeme alırken, 1.500 TL stopaj olarak devlete aktarılır.
Stopaj Vergisi Kimleri Kapsar?
Stopaj vergisi, genellikle ödeme yapan kişi veya kurum tarafından kesilerek vergi dairesine iletilir. Bu kapsamında işverenler, çalışanlarına maaş ödediklerinde gelir vergisi stopajı yaparak devlete iletmekle yükümlüdür. Ticari amaçla kullanılan iş yerlerini kiralayan kiracılar, kira ödemeleri üzerinden stopaj kesintisi yapar.
Serbest meslek erbaplarına, örneğin avukat, doktor veya danışmana ödeme yapan kişiler de bu ödemeler üzerinden stopaj kesintisi gerçekleştirir. Hissedarlarına temettü ödemesi yapan şirketler de bu ödemeler üzerinden stopaj vergisi kesmekle sorumludur.
Markalarla iş birliği yaparak gelir elde eden influencerlar da stopaj vergisi öderler. Reklam, tanıtım ve sponsorluk ödemesi alan influencerlar için bu ödemelerden belirli oranlarda stopaj kesintisi yapılır.
Şahıs Şirketleri Stopaj Öder mi?
Evet, şahıs şirketleri ticari faaliyetleri kapsamında stopaj vergisi ödemekle yükümlüdür. Eğer bir iş yeri kiralıyorsanız, kira ödemesi üzerinden stopaj kesintisi yapılır.
Şirketiniz serbest meslek erbaplarına ödeme yapıyorsa, ödemeler üzerinden de stopaj kesintisi gerçekleşir. Şahıs şirketi sahibi olarak elde edilen ticari kazançlar üzerinden doğrudan stopaj kesintisi yapılmaz; kazançlar yıllık beyanname ile beyan edilir.
Limited ve Anonim Şirketler için Stopaj Kuralları
Limited ve anonim şirketler, kurumlar vergisi mükellefi olup belirli ödemeler üzerinden stopaj kesintisi yapmakla yükümlüdür.
Eğer şirketiniz kâr payı (temettü) dağıtımı yapıyorsa, dağıtılan kâr payları üzerinden %10 oranında stopaj kesintisi uygulanır. Diğer stopaj kuralları ise şahıs şirketleri ile benzer şekilde geçerlidir.
Stopaj Vergisinden Kimler Muaftır?
Belli durumlarda bazı kişiler veya kurumlar stopaj vergisinden muaf tutulabilir. Belirli şartları sağlayan küçük esnaflar stopaj vergisinden muaf olabilir. Devlet tarafından sunulan teşvik ve destek programlarına katılan bazı girişimciler, belirli süreler ve koşullar altında stopaj muafiyetine sahip olabilir.
Muafiyetler, ilgili mevzuat ve yasal düzenlemelere göre değişiklik gösterebilir. Güncel bilgiler için resmi kaynakları takip etmeniz veya mali müşavirinize danışmanız önemlidir.
Genç Girişimciler için Stopaj Avantajları
Türkiye’de genç girişimcileri desteklemek için çeşitli vergi avantajları sunar. 29 yaşını doldurmamış, ilk defa ticari faaliyete başlayan genç girişimciler, belirli şartları sağlamaları halinde, üç vergilendirme dönemi boyunca yıllık 75.000 TL'ye kadar olan kazançları için gelir vergisi istisnasından faydalanabilirler.
Genç girişimciler bir yıl boyunca Bağ-Kur primlerinden muaf tutulabilirler, işletmelerin ilk yılında finansal yüklerini azaltır. Desteklerden yararlanabilmek için girişimcinin vergi mükellefiyetini 29 yaşını doldurmadan önce başlatmış olması gerekmektedir.
Stopaj Vergisi Yılda Kaç Kez Ödenir?
Stopaj vergisinin ödeme ve beyan dönemleri, yapılan ödemenin türüne ve sıklığına bağlı olarak değişiklik gösterir. Stopaj kesintileri aylık veya üç aylık dönemler halinde beyan edilerek ödenir.
Çalışanlarınıza yapılan maaş ödemeleri veya serbest meslek erbaplarına yapılan ödemeler üzerinden kesilen stopajlar, izleyen ayın 26. gününe kadar beyan edilip ödenmelidir "Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi" aracılığıyla gerçekleştirilir.
Kira Stopajı Nasıl Beyan Edilir?
Kiracı, brüt kira bedeli üzerinden belirlenen oranda (genellikle %20) stopaj kesintisi yaparak vergi dairesine beyan eder. Kira stopajı, aylık olarak "Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi" ile izleyen ayın 26. gününe kadar beyan edilip ödenmelidir.
Muhasebeci Stopajı Nasıl Bildirir?
Muhasebeciler, avukatlar, doktorlar, verdikleri hizmetler karşılığında aldıkları ücretler üzerinden stopaj kesintisi yaparlar. Bu oranı %20 olup, hizmeti alan kişi veya kurum tarafından ödeme esnasında uygulanır. Kesilen stopaj tutarı, hizmeti alan tarafından "Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi" ile izleyen ayın 26. gününe kadar beyan edilip ödenir.
Stopaj Ödenmezse Ne Olur?
Zamanında beyan edilmemesi veya ödenmemesi durumunda mükellefler yaptırımla karşılaşabilir. Ödenmeyen vergi tutarı için gecikme faizi uygulanır, beyanname verilmemesi ya da eksik verilmesi durumunda usulsüzlük cezası kesilir. Vergi kaybını önlemek ve mükelleflerin yükümlülüklerini zamanında yerine getirmelerini sağlamak amacıyla uygulanır.
Geçici Vergi ve Stopaj İlişkisi
Geçici vergi, işletmelerin üçer aylık kazançları üzerinden hesaplanarak peşin ödenen bir vergi türüdür. Stopaj ise belirli ödemelerden yapılan kesintileri ifade eder. Geçici vergi hesaplanırken, ilgili dönemde yapılan stopaj kesintileri düşülebilir. Böylece, mükelleflerin aynı kazanç üzerinden mükerrer vergi ödemesi engellenmiş olur.
E-Ticaret ve Stopaj Vergisi
1 Ocak 2025'ten itibaren e-ticaret platformlarında satış yapan işletmelerin gelirlerinden %1 stopaj kesintisi yapılacaktır. Aracı hizmet sağlayıcılar ve elektronik ticaret platformları tarafından gerçekleştirilerek doğrudan vergi dairesine aktarılacaktır.
Uygulama, satıcılar için süreci kolaylaştırırken aynı zamanda vergi kayıplarını da önlemeyi amaçlar.
Dijital Hizmetler ve Influencer Gelirlerine Stopaj Var mı?
Dijital hizmet sunucuları ve sosyal medya içerik üreticileri için 2025 itibarıyla yeni vergi düzenlemeleri uygulanmaktadır. Sosyal medya içerik üreticilerinin gelirleri belirli bir sınırın altında kaldığında gelir vergisinden muaf tutulurken, sınır aşıldığında beyanneme verme zorunluluğu doğmaktadır.
E-Ticaret Alt Yapılarında Stopaj Kesintisi Nasıl Yapılıyor?
E-ticaret platformları, satıcıların her satışından %1 stopaj kesintisi yaparak doğrudan vergi dairesine aktarmaktadır. Muhasebe sistemleri, otomatik olarak yöneterek satıcıların yükümlülüklerini yerine getirmesini kolaylaştırır. Aynı zamanda, uygulama şeffaflığı artırarak kayıt dışı ekonomiyi azaltmayı hedefler.
Sıkça Sorulan Sorular
Stopaj Vergisi Zorunlu mu?
Evet, stopaj vergisi Türkiye’de belirli gelir türleri için zorunludur. Stopaj, devletin vergi tahsilatını garanti altına almak için uyguladığı bir yöntemdir ve genellikle gelir elde eden kişinin yerine, ödemeyi yapan kişi veya kurum tarafından kesilir.
Stopaj Faturası Kim Tarafından Kesilir?
Stopaj faturası, stopaja tabi bir hizmet veya kira ödemesi yapıldığında düzenlenir. Stopaj kesintisi yapma yükümlülüğü olan taraf, faturayı keserek gerekli vergi kesintisini gerçekleştirir. Bu faturada, yapılan ödemenin toplamı, stopaj kesintisi ve net ödeme tutarı belirtilmelidir.
Stopaj Ödemesi Nasıl İptal Edilir?
Eğer yanlışlıkla fazla stopaj ödemesi yapıldıysa veya mükellefin stopaj yükümlülüğü bulunmadığı halde ödeme yapıldıysa, geri alma veya iptal süreci şu şekilde işler:
- Vergi Dairesine Dilekçe ile Başvuru: Fazla veya hatalı yapılan stopaj ödemesi için ilgili vergi dairesine dilekçe vererek iade talebinde bulunabilirsiniz.
- İlgili Belgelerin Sunulması: Stopaj kesintisinin hatalı yapıldığını gösteren dekont, fatura ve diğer belgeleri ibraz etmeniz gerekir.
- İade Süreci: Vergi dairesi yapılan incelemeler sonucunda fazla ödenen stopaj tutarını iade edebilir veya mahsup edebilir.
Zorunlu stopaj ödemelerinin iptali mümkün değildir. Yalnızca hatalı veya fazladan yapılan ödemeler için geri alma işlemi yapılabilir.
Kira Stopajını Kim Öder? Ev Sahibi mi, Kiracı mı?
Kira stopajı, konut kiraları için geçerli değildir, ancak iş yeri kiraları için zorunludur. İş yerleri için yapılan kira ödemelerinde stopajı ödemekle yükümlü taraf kiracıdır.
Temettü Stopajı Nasıl Alınır?
Temettü ödemesi yapılırken şirket, brüt tutar üzerinden %10 stopaj keserek vergi dairesine yatırır. Kesinti yapıldıktan sonra kalan tutar hissedarın banka hesabına aktarılır. Eğer hissedar yurt dışında yaşıyorsa ve Türkiye ile ikamet ettiği ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa, belirli şartlar altında stopaj iadesi talep edebilir. Bazı durumlarda, temettü stopajı yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilebilir.
Temettü stopajını geri almak için, özellikle yurt dışında yaşayan yatırımcılar, Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvuruda bulunarak ikili vergi anlaşmalarına dayanarak iade talep edebilir.
Sonuç
Sonuç olarak, e-ticaret ve stopaj vergisine ilişkin 2025 düzenlemeleri, işletmeler için daha şeffaf bir vergi süreci sunarak sektörde adaleti sağlamayı hedefliyor. Dijital hizmet sağlayıcıları ve influencer’ları da kapsayan değişiklikler, vergi uyumluluğunu kolaylaştırırken cezai riskleri de en aza indiriyor.
İşletmelerin güncel mevzuata hakim olmaları ve muhasebe süreçlerini titizlikle yönetmeleri, avantajlardan en iyi şekilde yararlanmalarını sağlayacaktır. Vergi mevzuatındaki değişiklikleri takip etmek için resmi kaynaklardan bilgi almak veya mali müşavir desteği almak her zaman en güvenilir yaklaşımdır.
